Zmiana kwoty limitu obowiązkowego wejścia na VAT od 1 stycznia 2026 r.
W Dzienniku Ustaw z 7 lipca 2025 r. (poz. 896) ukazała się nowelizacja z 24 czerwca 2025 roku ustawy o podatku od towarów i usług.
Nowelizacja ta podnosi wartość limitu sprzedaży obligującego przedsiębiorców w 2026 do obowiązkowej rejestracji dla celów podatku VAT.
Limit podmiotowego zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT od 1 stycznia 240.000 zł.
Począwszy od 1 stycznia 2026 roku limit podmiotowego zwolnienia z VAT przedsiębiorców zostanie zwiększony do kwoty sprzedaży w wysokości 240.000 zł.
Przy czym do wyliczenia kwoty zwolnienia będzie brana wartość sprzedaży osiągniętej przez przedsiębiorcę w 2025 r.
Limit 240.000 zł. od 1 stycznia 2026 roku także możliwy dla obecnych podatników podatku VAT.
Zmiana wysokości limitu zwolnienia podmiotowego z VAT dla podatników, określonego w art. 113 ust. 1 oznacza także dla obecnych podatników VAT ewentualną możliwość rezygnacji z byciem podatnikiem VAT od 1 stycznia 2026 roku.
Oczywiście jest to możliwe o ile wartość sprzedaży w 2025 roku nie przekroczy u przedsiębiorcy kwoty sprzedaży w wysokości 240.000 zł.
Warto w tym miejscu zauważyć, iż kwota limitu sprzedaży w wysokości 240.000 zł., umożliwiającego zwolnienie podmiotowe VAT jest kwotą sprzedaży netto (z wyłączeniem podatku od towarów i usług VAT), o czym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.
Dla podatników rozpoczynających działalność w 2025 roku limit 240.000 zł. nadal liczony proporcjonalnie.
Podatnicy, którzy rozpoczęli działalność w 2025 roku, nadal obowiązuje zasada proporcjonalności.
Oznacza to, iż podatnicy ci będą mogli skorzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT, jeżeli wartość sprzedaży u nich nie przekroczy kwoty 240.000 zł., w przeliczeniu proporcjonalnie do okresu prowadzenia rozpoczętej działalności gospodarczej w 2025 r.
Przykład: podatnik rozpoczął działalność gospodarczą w kwietniu 2025 r.
W związku z tym limit dla tego podatnika wynosi w 2025 r.: 240.000:12 = 20.000 zł. miesięcznie. Ilość miesięcy prowadzenia działalności w 2025 r..: 9 miesięcy.
W rzeczywistości limit sprzedaży dla tego podatnika od 1 stycznia 2026 roku wynosi odpowiednio: 20.000 x 9 = 180.000
Przy obecnie obowiązującym limicie rocznym zwolnienia podmiotowego VAT zgodnie z obecnym brzmieniem art. 113 ust, ustawy o VAT, kwota limitu dla tego podatnika wynosiłaby odpowiednio 150.000 PLN.
Zwolnienie podmiotowe VAT jednak nadal nie dla wszystkich przedsiębiorców świadczących niektóre usługi.
Należy pamiętać, że ustawa o podatku od towarów i usług VAT przewiduje wyłączenia zwolnienia podmiotowego.
Oznacza to obowiązkową rejestrację VAT przedsiębiorców wykonujących usługi:
Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w tych dziedzinach muszą płacić podatek VAT od początku działalności.
Zwolnienie podmiotowe VAT w 2026 roku nadal także nie dla wszystkich sprzedawców
Ze zwolnienia podmiotowego nie mogą też korzystać podatnicy sprzedający:
- towary wymienione w załączniku nr 12 do ustawy o VAT (m. in. wyroby biżuteryjne, metale szlachetne, w tym ich odpady złom, antyki),
- towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, z wyjątkiem m.in. energii elektrycznej, wyrobów tytoniowych, alkoholi, samochodów osobowych (innych niż nowe środki transportu), zaliczanych przez podatnika do środków trwałych podlegających amortyzacji,
- budynków, budowli lub ich części, w przypadku, gdy ich dostawa jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed upływem dwóch lat od pierwszego zasiedlenia,
- terenów budowlanych,
- nowych środków transportu,
- następujących towarów, w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, bez jednoczesnej fizycznej obecności stron, z wyłącznym wykorzystaniem jednego lub większej liczby środków porozumiewania się na odległość do chwili zawarcia umowy włącznie: – preparatów kosmetycznych i toaletowych (PKWiU 20.42.1), – komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych (PKWiU 26), – urządzeń elektrycznych (PKWiU 27), – maszyn i urządzeń, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 28),
- hurtowych i detalicznych części i akcesoriów do: – pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli (PKWiU 45.3), – motocykli (PKWiU ex 45.4).
BDK Consulting – rzetelne rozliczenia podatkowe, a także profesjonalna księgowość firm.
Przypominamy, że BDK Consulting Sp. z o.o. jest biurem rachunkowym, które świadczy usługi profesjonalnej księgowości dla firm, a także rzetelnych rozliczeń podatkowych.
Bezsprzecznie świadczymy kompleksowe usługi rachunkowe, księgowe, a także oczywiście usługi rozliczeń podatkowych dla spółek kapitałowych, przede wszystkim usługi:
- profesjonalnej i kompleksowej księgowości dla spółek z o.o.,
- kompleksowych usług rachunkowych i księgowości dla spółek akcyjnych,
- kompetentnych, fachowych usług rachunkowości i księgowości dla prostych spółek akcyjnych,
a także wszelkich ich form pokrewnych.
Oczywiście świadczymy także kompleksowe, profesjonalne usługi księgowe, tak jak usługi rzetelnych rozliczeń podatkowych dla spółek osobowych, tak jak dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze – JDG.
Gdzie działa nasze biuro rachunkowe?
Biuro rachunkowe BDK Consulting Sp. z o.o. jest biurem księgowym działającym w Warszawie (dzielnice: Warszawa Praga Południe, a także Warszawa Praga Północ, tak jak Warszawa Targówek, Warszawa Białołęka, podobnie Warszawa Bielany, Warszawa Żoliborz, a także Warszawa Bemowo).
Obsługujemy także rachunkowo i księgowo, a w konsekwencji przede wszystkim podatkowo przedsiębiorców i spółki w rzeczywistości także z miejscowości: Legionowo, Ciechanów, podobnie Pułtusk, Serock. Jednocześnie także z Makowa Mazowieckiego, tak jak z Nowego Dworu Mazowieckiego.