Limity podatkowe i księgowe. Poznaj wysokość limitów podatkowych i księgowych w 2027 roku.

Limity podatkowe i księgowe w ustawach podatkowych, a także w ustawie o rachunkowości, określającej wysokość obrotu powodujący obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych przez osoby fizyczne prowadzące działalność podatkowych, wartości limitów określone są w euro.

Zgodnie z przepisami limity te przelicza się według kursu średniego euro ogłaszanego przez NBP w dniu 1 października 2026 r. Opublikowany w tabeli NBP średni kurs euro na 1 października 2026 r. wynosił:

W tym artykule przedstawiamy wysokości limitów księgowych i podatkowych, które będą obowiązywały od 1 stycznia 2027 roku:

• małego podatnika w PIT;
• małego podatnika w CIT;
• umożliwiający rozliczanie się w formie ryczałtu ewidencjonowanego;
• małego podatnika VAT;
• jednorazowej amortyzacji w PIT i CIT;
• limit kwartalnego rozliczania VAT przez podatnika na estońskim CIT, który nie ma statusu małego podatnika.

 Warto jednak pamiętać, że chociaż będą one obowiązywały w 2027 r. jednak odnosić się będą do przychodów osiągniętych przez podatników w 2026 roku.

W tabelach podajemy także wartości porównawcze limitów obowiązujące w 2026 roku.

Mały podatnika w PIT – limity przychodów według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

Limit małego podatnika według ustawy o PIT od 1 stycznia 2027 roku będzie wynosił:

Zgodnie a art. 5a pkt. 20 ustawy PIT chodzi o podatnika, u którego wartość przychodów ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym, wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro. W przypadku przedsiębiorstwa w spadku również dotyczy to przychodów ze sprzedaży u zmarłego przedsiębiorcy.

Mały podatnik w CIT – limity przychodów według ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Limit małego podatnika według ustawy o CIT od 1 stycznia 2027 roku będzie wynosił:

Zgodnie z art. 4a pkt. 10 ustawy o podatku od osób prawnych, za małego podatnika CIT uważa się podatnika, u którego wartość przychodów ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro.

Warto zauważyć, iż przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się w ten sam sposób, co w przypadku PIT, czyli także według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.

Mały podatnika VAT – limity obrotu według ustawy o podatku od towarów i usług.

Limit małego podatnika VAT wynosił będzie od 1 stycznia 2027 roku:

Zgodnie z art. 2 pkt. 25 lit. a) ustawy o VAT za małego podatnika uważa się podatnika podatku od towarów i usług, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro.

Limit ten nie dotyczy podatników prowadzących przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzających funduszami inwestycyjnymi lub będących agentami, zleceniobiorcami oraz będących innymi osobami świadczącymi usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu.

Mały podatnik VAT – limity przychodu według art. 2 pkt. 25 lit. b) ustawy od 1 stycznia 2027 r.:

Dla podatników prowadzących przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzających funduszami inwestycyjnymi lub będących agentami, zleceniobiorcami oraz będących innymi osobami świadczącymi usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu ustawodawca określił inna wysokość limitu małego podatnika.

Zgodnie z art. 2 pkt. 25 lit b) ustawy o VAT dla tej grupy podatników jako małego podatnika rozumie się podatnika, u którego kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45 000 euro.

Przy czym przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.

Limity wysokości przychodów umożliwiających rozliczanie się w formie podatku zryczałtowanego.

Wartość przychodów za 2026 rok z samodzielnie prowadzonej działalności gospodarczej umożliwiający w 2027 roku rozliczanie się na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego od osiąganych przychodów wynosi:

Zgodnie z art. 6 ust. 4 pkt. a) podatnicy mogą rozliczać się w formie podatku zryczałtowanego, jeśli w roku poprzedzającym rok podatkowy uzyskali przychody z tej działalności, prowadzonej wyłącznie samodzielnie, w wysokości nieprzekraczającej 2 000 000 euro.

Natomiast zgodnie z art. 6 ust. 4 pkt. b) wspólnicy spółek nadal mogą się rozliczać w formie podatku zryczałtowanego, jeśli uzyskali przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 2 000 000 euro.

Warto nadmienić, iż osoby i spółki, które rozpoczną wykonywanie działalności w roku podatkowym i nie korzystają z opodatkowania w formie karty podatkowej, mogą rozliczać się w formie podatku zryczałtowanego bez względu na wysokość przychodów.

Limity przychodów umożliwiające rozliczenia podatku zryczałtowanego kwartalnie.

Wysokość przychodów umożliwiający rozliczania podatku zryczałtowanego w okresach kwartalnych w 2027 roku:

Limit ten dotyczy przychodów z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychodów spółki.

UWAGA!!!

Założenia projektu zmian w ustawie o ryczałcie, które są obecnie procedowane przez Sejm ( druk nr 3147), zawierają zmniejszenie limitu pozwalającego na rozliczanie się przedsiębiorców na zasadzie podatku zryczałtowanego.

Procedowana nowelizacja ustawy przewiduje zmniejszenie limitu przychodów za poprzedni rok z 2.500.000 euro do 250.000 euro.

W związku z tym (jeśli nowelizacja ustawy o ryczałcie zostanie uchwalona w takim kształcie, zaś prezydent nowelizację podpisze) limit przychodów za 2026 r. pozwalający rozliczać się przedsiębiorcom na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego w 2027 roku wyniesie:

Limity przychodów obligujący do rozpoczęcia prowadzenia ksiąg rachunkowych (tzw. pełnej księgowości) w 2027 roku przez osoby fizyczne i spółki osobowe.

Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt. 2 ustawy 29 września 1994 roku o rachunkowości jej przepisy stosuje się m.in. do osób fizycznych, jeżeli ich przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiej 2.500.000 euro.

W związku z powyższym od 1 stycznia 2027 roku limit graniczny przychodów osiągniętych w 2026 roku przez osoby fizyczne z prowadzenia JDG lub limit przychodów spółki osobowej obligujący te przedsiębiorstwa do prowadzenia w 2027 roku ksiąg rachunkowych wynosi:

Limit jednorazowej amortyzacji zgodnie z art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (pomoc de minimis).

Limit amortyzacji jednorazowej w podatku dochodowy od osób fizycznych od 1 stycznia 2027 r. będzie wynosił:

Art. 22k ust. 7 ustawy o PIT stanowi, iż podatnicy w roku rozpoczęcia działalności gospodarczej oraz  mali podatnicy (według definicji ustawy), mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50 000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych.

Przepis ten nie dotyczy podatników, którzy ponownie rozpoczynających działalność gospodarczą, którzy w roku rozpoczęcia tej działalności, a także w okresie dwóch lat, licząc od końca roku poprzedzającego rok jej rozpoczęcia, prowadzili działalność gospodarczą samodzielnie lub jako wspólnicy spółek niebędącej osobą prawną lub działalność taką prowadził małżonek tej osoby, jeżeli między małżonkami istniała w tym czasie wspólność majątkowa (art. 22k ust. 11 ustawy o PIT).

Na podstawie art. 22k ust. 12 przeliczenia na złote dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym wystąpiło zdarzenie, o którym mowa w tym przepisie, w zaokrągleniu do 1000 zł.

Limit jednorazowej amortyzacji, o której mowa w art. 16k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (tzw. podatku CIT – pomoc de minimis).

Limit amortyzacji jednorazowej w podatku CIT będzie wynosił od 1 stycznia 2027 roku:

Zgodnie z art. 16k ust.7 ustawy o CIT podatnicy w roku rozpoczęcia działalności oraz mali podatnicy mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50 000 euro.

Jednak zgodnie z art. 16 ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z tej możliwości amortyzacji nie mogą skorzystać podatnicy rozpoczynających działalność, którzy zostali utworzeni:

• w wyniku przekształcenia, połączenia lub podziału podatników albo
• w wyniku przekształcenia spółki niebędącej osobą prawną albo
• przez osoby fizyczne, które wniosły na poczet kapitału nowo utworzonego podmiotu uprzednio prowadzone przez siebie przedsiębiorstwo albo składniki majątku tego przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej łącznie równowartość w złotych kwoty co najmniej 10 000 euro.

Limit ten przelicza się, na podstawie art. 16k ust. 12, na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym wystąpiły zdarzenia, o których mowa w tych przepisach, w zaokrągleniu do 1000 zł.

Limity sprzedaży brutto umożliwiający kwartalne rozliczenia VAT podatnika ma estońskim CIT, który nie ma statusu małego podatnika.

Art. 99 ust. 3 pkt 2 ustawy o VAT umożliwia kwartalne rozliczenie VAT także podatnikom stosującym jako formę opodatkowania ryczałt od dochodów spółek pod warunkiem, że wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) u tych podatników nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 4 000 000 euro.

Przeliczenia kwoty wyrażonej w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.

W związku z tym limit sprzedaży brutto podatnika estońskiego CIT umożliwiający kwartalne rozliczenia VAT w 2027 r. wynosi:

BDK Consulting sp. z o.o. – profesjonalne biuro rachunkowe. Partner w biznesie

BDK Consulting sp. z o.o. to biuro rachunkowe z Warszawy specjalizujące się w outsourcingu rachunkowości, księgowości i sprawozdawczości finansowej dla spółek kapitałowych. Świadczymy również kompleksowe usługi księgowo-podatkowe dla jednoosobowych działalności gospodarczych (JDG).

Od początku działalności wspieramy przedsiębiorców w prowadzeniu spraw finansowych i podatkowych. Naszym celem jest zapewnienie rzetelnej obsługi, bezpieczeństwa rozliczeń i sprawnej organizacji procesów księgowych.

Podstawowy zakres naszych usług obejmuje:

• outsourcing rachunkowości i księgowości dla spółek kapitałowych, w tym prowadzenie ksiąg rachunkowych i przygotowywanie sprawozdań finansowych;
• obsługę księgową i podatkową jednoosobowych działalności gospodarczych (JDG);
• rozliczenia podatkowe PIT, VAT i CIT;
• outsourcing kadr i płac oraz rozliczenia z ZUS;
• usługi dodatkowe wspierające prowadzenie działalności gospodarczej.

Biuro rachunkowe BDK Consulting – obsługa księgowo-podatkowa firm z warszawskich dzielnic

Siedziba BDK Consulting sp. z o.o. znajduje się w Warszawie. Świadczymy usługi księgowe, rachunkowe i podatkowe na rzecz spółek kapitałowych oraz jednoosobowych działalności gospodarczych z różnych części stolicy.

Obsługujemy przedsiębiorców z następujących dzielnic Warszawy:

• Praga Północ – biuro rachunkowe Warszawa Praga Północ;
• Praga Południe – biuro rachunkowe Warszawa Praga Południe;
• Targówek – biuro rachunkowe Warszawa Targówek;
• Białołęka – biuro rachunkowe Warszawa Białołęka;
• Żoliborz – biuro rachunkowe Warszawa Żoliborz;
• Bielany – biuro rachunkowe Warszawa Bielany;
• Bemowo – biuro rachunkowe Warszawa Bemowo;
• Śródmieście – biuro rachunkowe Warszawa Śródmieście – Centrum;
• Mokotów – biuro rachunkowe Warszawa Mokotów.

Zakres współpracy dostosowujemy do specyfiki firmy, formy prawnej działalności i potrzeb przedsiębiorcy. Wspieramy zarówno spółki wymagające pełnej księgowości, jak i przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.

Zdalna obsługa księgowa firm z Legionowa, Serocka i innych miejscowości

BDK Consulting to nowoczesne biuro rachunkowe, które wykorzystuje możliwości zdalnej obsługi księgowej i komunikacji internetowej. Dzięki temu współpracujemy z przedsiębiorcami nie tylko z Warszawy, lecz także z innych miejscowości województwa mazowieckiego.

Zapewniamy obsługę rachunkową, księgową i podatkową firm oraz spółek z:

• Legionowa;
• Serocka;
• Pułtuska;
• Ciechanowa;
• Nowego Dworu Mazowieckiego;
• Makowa Mazowieckiego.

Zdalny model współpracy ułatwia przekazywanie dokumentów, bieżący kontakt z księgowymi i sprawną realizację obowiązków księgowych oraz podatkowych, niezależnie od lokalizacji przedsiębiorstwa.

BDK Consulting – partner w biznesie

W BDK Consulting stawiamy na rzetelność, terminowość, przejrzyste zasady współpracy i indywidualne podejście do klienta. Wspieramy zarządy spółek i przedsiębiorców w realizacji obowiązków księgowych, podatkowych oraz kadrowo-płacowych.

Szukasz biura rachunkowego w Warszawie lub potrzebujesz zdalnej obsługi księgowej swojej firmy? Skontaktuj się z BDK Consulting sp. z o.o. i porozmawiajmy o zakresie współpracy.

BDK Consulting – Ty rozwijasz biznes, my pilnujemy liczb.