Limity księgowe i podatkowe 2026. PIT, CIT, VAT. Limit małego podatnika, jednorazowej amortyzacji, możliwości rozliczania się w formie ryczałtu ewidencjonowanego.

Mały podatnik w PIT – według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

Limity podatkowe małego podatnika według ustawy o PIT od 1 stycznia 2026 roku będzie wynosił: euro 2.000.000 = 8.517.000 zł.

Zgodnie a art. 5a pkt. 20 ustawy PIT chodzi o podatnika, u którego wartość przychodów ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym, wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro. W przypadku przedsiębiorstwa w spadku również dotyczy to przychodów ze sprzedaży u zmarłego przedsiębiorcy.

Limity podatkowe: mały podatnik CIT – według ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (tzw. CIT).

Limit małego podatnika według ustawy CIT od 01.01.2026 roku: euro 2.000.000 = 8.517.000 zł.

Zgodnie z art. 4a pkt. 10 ustawy o podatku od osób prawnych, za małego podatnika CIT uważa się podatnika, u którego wartość przychodów ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro.

Warto zauważyć, iż przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się w ten sam sposób, co w przypadku PIT, czyli także według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.

Limity podatkowe: mały podatnik VAT – według ustawy o podatku od towarów i usług.

Limit małego podatnika VAT według art. 2 pkt. 25 lit. a) ustawy wynosił będzie od 1 stycznia 2026 roku: 2.000.000 = 8.517.000 zł.

Zgodnie z art. 2 pkt. 25 lit. a) ustawy o VAT za małego podatnika uważa się podatnika podatku od towarów i usług, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro.

Limit ten nie dotyczy podatników prowadzących przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzających funduszami inwestycyjnymi lub będących agentami, zleceniobiorcami oraz będących innymi osobami świadczącymi usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu.

Limit małego podatnika VAT według art. 2 pkt. 25 lit. b) ustawy od 1 stycznia 2026 r.: 45.000 = 192.000 zł.

Dla podatników prowadzących przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzających funduszami inwestycyjnymi lub będących agentami, zleceniobiorcami oraz będących innymi osobami świadczącymi usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu ustawodawca określił inna wysokość limitu małego podatnika.

Zgodnie z art. 2 pkt. 25 lit b) ustawy o VAT dla tej grupy podatników jako małego podatnika rozumie się podatnika, u którego kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45 000 euro.

Przy czym przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.

Limity podatkowe wysokości przychodów umożliwiające rozliczanie się w formie podatku zryczałtowanego.

Limity podatkowe przychodów za 2025 rok z samodzielnie prowadzonej działalności gospodarczej umożliwiające rozliczanie się na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego od osiąganych przychodów wynosi: 2.000.000 euro = 8.517.200 zł.

Zgodnie z art. 6 ust. 4 pkt. a) podatnicy mogą rozliczać się w formie podatku zryczałtowanego, jeśli w roku poprzedzającym rok podatkowy uzyskali przychody z tej działalności, prowadzonej wyłącznie samodzielnie, w wysokości nieprzekraczającej 2 000 000 euro.

Limity podatkowe przychodów za 2025 rok wszystkich wspólników (suma przychodów wspólników) z działalności prowadzonej wyłącznie w formie spółki: 2.000.000 euro = 8.517.200 zł.

Natomiast zgodnie z art. 6 ust. 4 pkt. b) wspólnicy spółek nadal mogą się rozliczać w formie podatku zryczałtowanego, jeśli uzyskali przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 2 000 000 euro.

Warto nadmienić, iż osoby i spółki, które rozpoczną wykonywanie działalności w roku podatkowym i nie korzystają z opodatkowania w formie karty podatkowej, mogą rozliczać się w formie podatku zryczałtowanego bez względu na wysokość przychodów.

Limity podatkowe przychodów umożliwiające rozliczenia podatku zryczałtowanego kwartalnie.

Limit przychodów umożliwiający rozliczania podatku zryczałtowanego w okresach kwartalnych – art. 21 ust. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne w 2025 roku: 200.000 = 851.720 zł.

Limit ten dotyczy przychodów z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychodów spółki, w roku poprzedzającym rok podatkowy.

Limit przychodów obligujący do rozpoczęcia prowadzenia ksiąg rachunkowych (tzw. pełnej księgowości) w 2026 roku przez osoby fizyczne i spółki osobowe.

Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt. 2 ustawy 29 września 1994 roku o rachunkowości jej przepisy stosuje się m.in. do osób fizycznych, jeżeli ich przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiej 2.500.000 euro.

W związku z powyższym od 1 stycznia 2026 roku limit graniczny przychodów osiągniętych w 2025 roku przez osoby fizyczne z prowadzenia JDG lub limit przychodów spółki osobowej obligujący te przedsiębiorstwa do prowadzenia w 2026 roku ksiąg rachunkowych wynosi 10.646.500 zł.

Limit jednorazowej amortyzacji zgodnie z art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Limit amortyzacji jednorazowej w podatku dochodowy od osób fizycznych od 1 stycznia 2026 r. będzie wynosił: 50.000 euro = 213.000 zł.

Art. 22k ust. 7 ustawy o PIT stanowi, iż podatnicy w roku rozpoczęcia działalności gospodarczej oraz  mali podatnicy (według definicji ustawy), mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50 000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych.

Przepis ten nie dotyczy podatników, którzy ponownie rozpoczynających działalność gospodarczą, którzy w roku rozpoczęcia tej działalności, a także w okresie dwóch lat, licząc od końca roku poprzedzającego rok jej rozpoczęcia, prowadzili działalność gospodarczą samodzielnie lub jako wspólnicy spółek niebędącej osobą prawną lub działalność taką prowadził małżonek tej osoby, jeżeli między małżonkami istniała w tym czasie wspólność majątkowa (art. 22k ust. 11 ustawy o PIT).

Na podstawie art. 22k ust. 12 przeliczenia na złote dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym wystąpiło zdarzenie, o którym mowa w tym przepisie, w zaokrągleniu do 1000 zł.

Limit jednorazowej amortyzacji, o której mowa w art. 16k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (tzw. podatku CIT).

Limit amortyzacji jednorazowej w podatku CIT będzie wynosił od 1 stycznia 2026 roku: 50.000 euro = 213.000 zł.

Zgodnie z art. 16k ust.7 ustawy o CIT podatnicy w roku rozpoczęcia działalności oraz mali podatnicy mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50 000 euro.

Jednak zgodnie z art. 16 ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z tej możliwości amortyzacji nie mogą skorzystać podatnicy rozpoczynających działalność, którzy zostali utworzeni:

• w wyniku przekształcenia, połączenia lub podziału podatników albo
• w wyniku przekształcenia spółki niebędącej osobą prawną albo
• przez osoby fizyczne, które wniosły na poczet kapitału nowo utworzonego podmiotu uprzednio prowadzone przez siebie przedsiębiorstwo albo składniki majątku tego przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej łącznie równowartość w złotych kwoty co najmniej 10 000 euro.

Limit ten przelicza się, na podstawie art. 16k ust. 12, na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym wystąpiły zdarzenia, o których mowa w tych przepisach, w zaokrągleniu do 1000 zł.

Wszystkie limity zostały przeliczone według średniego kursu euro, ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy: 4,2586 zł/euro (tabela nr Tabela nr 190/A/NBP/2025 z 1 października 2025 roku).

BDK Consulting sp. z o.o. – profesjonalne biuro rachunkowe z Warszawy, Partner w biznesach firm.

Od początku działalności biura rachunkowe BDK Consulting sp. z o.o. podstawowy zakres działalności stanowią usługi outsourcingu rachunkowości, księgowości, sprawozdawczości finansowej dla spółek kapitałowych, a także kompleksowe usługi księgowo-podatkowe dla indywidualnych działalności gospodarczych – JDG

Ofertę naszego biura rachunkowego uzupełniają usługi rozliczeń podatkowych (PIT, VAT, CIT, inne), a także usługi outsourcingu prowadzenia kadr, rozliczania płac i rozliczeń z ZUS, tak jak oferowany przez nasze biuro księgowe szeroki zakres usług dodatkowych.

Z jakich dzielnic Warszawy biuro rachunkowe BDK Consulting obsługuje księgowo i podatkowo spółki kapitałowe i jednoosobowych działalności?

Siedzibą biura rachunkowe BDK Consulting sp. z o.o. jest Warszawa. W związku z tym przede wszystkim świadczymy kompleksowe usługi rachunkowości, księgowości, rozliczeń podatkowych przede wszystkim spółkom i firmom z Warszawy.

Obsługujemy księgowość spółek kapitałowych, a także księgowość i podatki JDG z dzielnic Warszawy: Praga Północ i Praga Południe, tak jak Targówek i Białołęka, a także Żoliborz, Bielany i Bemowo.

Biuro rachunkowe BDK Consulting sp. z o.o. – obsługa księgowa firm z Legionowa, Serocka, także z Nowego Dworu Mazowieckiego, na dodatek z Ciechanowa, Pułtuska, tak jak z Makowa Mazowieckiego.

Biuro rachunkowe BDK Consulting jest nowoczesnym biurem księgowym. W szerokim zakresie wykorzystujemy możliwości świadczenia zdalnych usług rachunkowych i księgowych, podobnie zdalne możliwości komunikacji internetowej.

W związku z tym z powodzeniem świadczymy obsługę rachunkową, księgową i podatkową spółkom i działalnościom gospodarczym z Legionowa, Serocka, podobnie z Pułtuska, a także Ciechanowa, a nawet z Nowego Dworu Mazowieckiego, a na dodatek z Makowa Mazowieckiego.